Как платить налоги самозанятым гражданам

 

Новый закон о самозанятых легализует мелкий бизнес — как проходит регистрация через приложение Мой налог, какие виды деятельности доступны и почему это выгодно. С января 2019 года в России вступил в силу нормативный акт, предусматривающий введение налогообложения профессионального дохода самозанятых граждан. Пока этот пилотный проект действует только в четырех субъектах страны, однако в скором времени он станет обязательным для всех регионов РФ.

Содержание

Куда пойдут эти деньги?

Эти деньги пойдут в бюджеты регионов. То есть в те регионы, где находятся или работают плательщики налога. В федеральный бюджет ничего не идет.

Часть денег пойдет в фонд медицинского страхования. Это нужно, чтобы налогоплательщики могли бесплатно лечиться в больницах и поликлиниках — то есть примерно 40% от этого налога вы платите на свое медицинское страхование.

Ну и что? 

Когда не нужно платить за лечение и куда жаловаться, если требуют денег

Какие доходы не попадут под спецрежим

Вот список доходов, которые могут поступать на ту же карту, но с них нельзя платить 4%:

  1. Зарплата по трудовому договору.
  2. Если нынешний работодатель платит по гражданско-правовому договору.
  3. Деньги по договору услуг или подряда от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет. То есть нельзя сразу пересесть с работы по найму на самозанятость, нужно будет два года с этим работодателем не работать.
  4. Продажа личного имущества: старого Айфона, дивана или свадебного платья.
  5. Деньги от продажи недвижимости или машины.
  6. Доходы в натуральной форме — например, при расчете по бартеру.
  7. Доход нянь, репетиторов, сиделок и уборщиков, если они встали на учет и используют налоговые каникулы.
  8. Передача имущественных прав на недвижимость и уступка прав требований. Например, продажа квартиры в новостройке.
  9. Продажа долей в уставном капитале.
  10. Доход по договору простого товарищества или доверительного управления.
  11. Деньги за работу арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов и медиаторов.

В таких случаях нужно платить другие налоги или работать на других режимах. Налог на профессиональный доход не подойдет. Даже если зарегистрироваться, налоговая обнаружит несоответствие и аннулирует регистрацию.

Изумительная история 

Договор на оказание услуг могут признать трудовым

Порядок передачи сведений при произведении расчетов

Налогоплательщики, применяющие НПД, обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог» или через оператора электронной площадки или через уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами или с использованием электронных средств платежа. Чек может быть передан в электронной форме или на бумажном носителе.

В чеке обязательно должна присутствовать следующая информация:

  • название документа;
  • дата и время осуществления операции;
  • полные данные по Ф.И.О. налогоплательщика НПД;
  • ИНН налогоплательщика НПД;
  • налоговый режим который в настоящее время применяется;
  • наименование вида товара, работ или выполненных услуг;
  • общая сумма расчетов;
  • ИНН ЮЛ или ИП покупателя. Обратите внимание, что обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • Quick Response Code – код быстрого реагирования;
  • ИНН и наименование налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитного учреждения, в случае их участия в формировании чека;
  • УИН чека.

В чем суть налога на профессиональный доход

Проще всего объяснить на примере. Представьте, что есть сантехник Григорий.

Сантехник Григорий работает как физлицо: чинит людям краны, устанавливает ванны и даже кладет плитку. За свою работу он получает деньги с карты на карту. Перед каждым переводом он просит клиентов ничего не писать в назначении платежа, чтобы его не заподозрили «эти самые». Григорий правильно волнуется: он должен платить 13% от своего дохода и подавать декларацию. А если он занимается ремонтами постоянно и это чуть ли не основной его доход, то лучше бы ему вообще стать ИП.

Допустим, в год Григорий зарабатывает 360 тысяч рублей, за которые обязан отчитаться и заплатить 46 800 Р налога на доходы физических лиц. Он их, конечно, не платит. Он чинит кран.

В комнату входит ФНС и говорит: «Григорий, плоти нологи» (так и говорит). Григорий посылает ФНС неодобрительные флюиды и ничего не платит, потому что это все сложно и отдавать 46 800 жалко. И тем более нет желания регистрироваться как ИП — с кассами, отчетами и штрафами. Тогда ФНС говорит: «Ладно, давай я тебе сделаю суперпростую систему, чтобы ты вообще не напрягался, главное — плати хоть немного».

Григорий смотрит на ФНС. ФНС смотрит на Григория. Слышно, как капает кран.

«Ладно», — говорит Григорий.

ФНС придумала для григориев новый налог — на профессиональный доход. Он призван вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и тяжело. Заодно на эту систему налогообложения могут перейти те, кто легализовался как ИП, но для кого текущая нагрузка тяжеловата и кому хотелось бы ее снизить.

Если перейти на этот налог, физическому лицу не нужно будет платить НДФЛ, а индивидуальному предпринимателю — все налоги с доходов, которые он сейчас платит. То есть условный дизайнер, фотограф, мастер маникюра или сантехник сможет официально оформить так называемую самозанятость и платить один небольшой налог.

А еще этот налог отменяет страховые взносы. Не заменяет, а именно отменяет, но этого еще коснемся.

Новый налог не отменяет все остальные налоги, которые сейчас есть в России для других случаев. Он появляется параллельно. На него можно будет перейти, если вам это выгодно и вы подходите по условиям, или не переходить.

Ну и что? 

Подкаст Т—Ж. Катя, объясни: самозанятость

Доходы, к которым спецрежим не применяется

Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав.

С этих доходов нужно платить НДФЛ, а налогом на профессиональный доход они не облагаются:

  • трудовые отношения;
  • продажа недвижимости и транспорта;
  • продажа личного имущества;
  • реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
  • в натуральной форме;
  • от уступки прав требования;
  • от передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
  • доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
  • доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Если заказчик услуги — нынешний работодатель или с момента увольнения прошло менее двух лет, то на такие правоотношения налог на профессиональный доход не распространяется. Отношения оформляются договором ГПХ.

В соответствии с п.8 ст.2 закона №422-ФЗ самозанятые физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход. Это значит, что двойного налога на один и тот же доход не будет.

Налоговые каникулы

Федеральным законом от № 401-ФЗ были внесены поправки в НК РФ. Он предоставил льготы отдельным категориям самозанятых граждан:

  • занимающимся репетиторством;
  • выполняющим услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства;
  • занимающимся уходом за больными, детьми, гражданами в возрасте после 80 лет, а также другими лицами, которым по объективным показателям требуется медицинская помощь.

Согласно статьям 217 и 422 НК РФ эти лица освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до конца 2019 года.

Как зарегистрироваться?

Порядок регистрации налогоплательщиков отличается простотой. Он подробно описан в ст. 5 ФЗ № 422 и включает в себя:

  • подачу заявление;
  • передачу паспортных данных гражданина РФ;
  • фотографии.

Для того, чтобы передать необходимые сведения в ФНС, личное присутствие не требуется. Все действия можно выполнить с помощью мобильного приложения «Мой налог».

Кроме этого, налогоплательщик может воспользоваться своим личным кабинетом на сайте ФНС. В этом случае предоставлять сведения из паспорта и фотографии не потребуется.

Получаем, что с помощью специального приложения «Мой налог» для граждан доступна регистрация в системе, возможность передавать сведения, формировать чеки и уплачивать налоги. Все это по самой низкой налоговой ставке в России.

Кто считается самозанятым для этого налога

Налог на профессиональный доход смогут платить:

  1. Физлица без статуса ИП, которые оказывают услуги или продают что-то, сделанное своими руками. Перепродавать готовые товары нельзя.
  2. ИП, которые занимаются бизнесом и раньше работали на других режимах. Они останутся ИП, но уже не на УСН или ЕНВД, а на новом режиме.

Вот еще важные условия:

  1. у них нет наемных работников с трудовыми договорами;
  2. они ведут деятельность в том регионе, где проводится эксперимент: Москва и область, Калужская область, Татарстан;
  3. они подали заявление на регистрацию как налогоплательщики нового налога — в инспекцию того региона, где работают.

Новый режим можно применять для написания текстов, создания сайтов, перевозки грузов, ремонта квартир, стрижки на дому, выпечки тортов на заказ, выгула животных за деньги и чего угодно еще, если соблюдаются все условия. Еще этот режим подходит для тех, кто сдает квартиры. Если перейти на новый режим, можно будет платить меньше.

Фото 1

Сроки по уплате НПД

НПД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца. Это значит, что Вы должны оплатить НПД за декабрь до 25 января.

Налоговый орган не позднее 12 числа, следующего месяца присылает через приложение «Мой доход» сумму рассчитанного налога за налоговый период на основании чеков, переданных налогоплательщиком через приложение

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Например, налог на НПД за май получился 80 рублей — до 25 июня Вы можете не осуществлять перечисление налога. В июне налог на НПД составил 101 рубль. Следовательно, до 25 июля Вам необходимо перечислить в налоговый орган  181 рубль (за май и июнь).

Налог на «самозанятых» оплачивается дистанционно, без личного посещения ИФНС, через:

  • мобильное приложение «Мой налог»;
  • личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • кредитную организацию (список представлен на сайте налоговой инспекции).

Как встать на учет в качестве плательщиков НПД

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим для самозанятых, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Но это не означает что физическим лицам необходимо регистрироваться в качестве ИП или открывать ООО.

Исключение: лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ. Это значит, что ИП или физические лица не должны совмещать НПД с иными спецрежимами или ОСНО, предусматривающей уплату налога на доходы физических лиц.

В соответствии с письмом ФНС РФ от г. №СД-4-3/101 индивидуальный предприниматель или физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «самозанятых» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Чтобы встать на учет, нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление.

Сделать это можно:

  • в мобильном приложении «Мой налог»;
  • в личном кабинете на сайте налоговой службы;
  • в одном из отделений банка.

    Мобильное приложение «Мой налог»

    Мобильное приложение «Мой налог» — это программное обеспечение, созданное разработчиками специально для применения НПД. Данное приложение может использоваться на компьютерах, мобильных телефонах, смартфонах, планшетных компьютерах при условии подключения к сети Интернет.

    Рекомендуем дополнительно прочитать: О применении имущественного вычета при продаже имущества, используемого в предпринимательстве

    Для того, чтобы встать на учет в качестве самозанятого необходимо установить приложение «Мой налог». Скачать мобильное приложение можно через сервисы Google Play и App Store, а для десктопа (настольного компьютера) на сайте налоговой службы После установки приложения «Мой налог» необходимо направить в налоговую службу следующую информацию:

    1. Заявление о постановке на учет.
    2. Паспортные данные.
    3. Фотографию платильщика НПД.

    С помощью приложения «Мой налог» налогоплательщики НПД смогут взаимодействовать с налоговиками, не посещая налоговую инспекцию, а именно: вставать на учет и сниматься с учета, передавать суммы своего дохода за все периоды, корректировать суммы дохода, направлять уведомления и получать их, узнавать сумму исчисленного налога и корректные реквизиты для его уплаты, формировать и передавать чеки покупателям товаров, работ или услуг.

    Личный кабинет ФНС

    Для граждан Российской Федерации, которые имеют доступ к личному кабинету налогоплательщика, для постановки на учет в налоговом органе в качестве самозанятого необходимо заполнить только заявление. Представление сведений из паспорта и фотографии физического лица не требуется.

    Кредитная организация

    В соответствии с ФЗ от №422–ФЗ гражданам Российской Федерации и граждане других государств — членов Евразийского экономического союза имеют возможность  встать на учет в качестве плательщиков НПД уведомив кредитную организацию  (список банков есть на сайте налогового органа).

    Для этого необходимы следующие документы:

    • заполнить заявление, которое необходимо заверить электронно-цифровой подписью (ЭЦП) кредитного учреждения, через которое осуществляется подача документов. При этом способе постановке на учет НПД, фотография заявителя не предоставляется.

    После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней уведомляет (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, Вы становитесь плательщиком НПД с той даты, с которой направили в налоговый орган заявление о постановки на учет в качестве платильщика НПД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям в соответствии с п.2 ст.4 закона №422-ФЗ (например, у вас есть наемные работники с которыми вы состоите в трудовых отношениях).

    Что является объектом налогообложения

    Профессиональный доход – прибыль, получаемая физлицами от ведения ими самостоятельной деятельности без взаимодействия с работодателем, без привлечения сотрудников на основе трудовых договоров. Объектом налогообложения является доход от работы фрилансером, сдачи квартиры в аренду, подработки пенсионеров и так далее. Те физлица, которые перешли на спецрежим уплаты налога, освобождены от НДФЛ и НДС.

    Кто может стать самозанятым

    Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

    1. не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому. Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли. Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;
    2. не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
    3. имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.

    Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

    1. адвокаты;
    2. нотариусы;
    3. арбитражные управляющие;
    4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
    5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
    6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
    7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

    Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

    Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до года) ставка налога меняться не будет.

    Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

    А что с пенсией?

    В пенсионный фонд с этого налога ничего не идет. То есть никакого стажа и начислений, как у ИП на упрощенке или патенте, не будет. Даже если 20 лет платить этот налог, пенсия может быть только социальной и еще на пять лет позже, чем у остальных.

    Пенсию можно формировать самостоятельно: вы легально работаете, платите в бюджет символические деньги с дохода, имеете право на бесплатную медицину, не сдаете никакой отчетности, не покупаете кассу и с вас не требуют ни копейки отчислений на пенсию. Вы как бы отвечаете за нее самостоятельно: что накопите, на то и будете жить в старости.

    Сумма добровольных взносов на пенсионное страхование в 2019 году составит 35 193 рубля 60 копеек. ИП платят меньше — 26 354 рубля. Тогда они повлияют на стаж и государственную пенсию. А можно откладывать эти деньги куда хотите.

    Сколько откладывать на старость, если не веришь в пенсию?

    Страховые взносы можно не платить

    Одно из самых важных условий этого режима — отмена обязательных страховых взносов. И физлица, и предприниматели могут не платить фиксированные взносы на медицинское и пенсионное страхование. В 2019 году для ИП на любой системе это минимум 36 238 рублей. Если перейти на новый спецрежим, с даты регистрации на нем взносы отменяются.

    Ну и что? 

    С 2019 года взносы для ИП считают по-новому

    Фото 2

    Процедура уплаты налога для самозанятых

    Чтобы оплатить налог на полученный доход, самозанятым не нужно проводить сложные математические расчёты. Система налогообложения полностью автоматизирована.

    Для удобства налогоплательщиков создано приложение «Мой налог», где нужно регулярно размещать данные о проданных товарах или оказанных услугах. Отзывы о работе этой программы достаточно противоречивы, однако разработчики стараются оперативно исправлять возможные неполадки.

    Для наглядности рассмотрим процедуру уплаты налога в виде схемы:

    Заплатить налог необходимо до 25 числа следующего месяца.

    Как рассчитать и уплатить налог

    Самозанятому гражданину достаточно зарегистрироваться в налоговой через официальный сайт или скачать на свое мобильное устройство приложение «Мой налог». Для регистрации необходимо пройти идентификацию (потребуется паспорт и фото) или зайти в личный кабинет налогоплательщика. На следующий день придет решение: отказ или одобрение. Датой регистрации является дата подачи заявления.

    Налог взимается не с чистой прибыли, а со всего дохода, даже если оказание услуги повлекло за собой определенные расходы. Например, если налог уплачивает мама в декрете, подрабатывающая изготовлением и продажей тортов через Инстаграм, он составит 4% от итоговой стоимости торта, в том числе и стоимость ингредиентов, пошедших на его изготовление (при продаже физическому лицу).

    На каждый платеж, наличный или безналичный, необходимо формировать новый чек. Для этого предусмотрена опция «Новая продажа». В открывшемся окне заполняются данные:

    • сумма платежа;
    • наименование услуги (вид деятельности);
    • дата;
    • кому была оказана услуга (физлицо/юрлицо).

    Если услуга предоставлялась юрлицу, необходимо указать его название и ИНН, нажать «Сформировать чек» и «Отправить чек покупателю», выбрав способ: через СМС или на электронную почту. Если в чеке была сделана ошибка или пришлось вернуть назад аванс, его можно аннулировать.

    Информация обо всех расчетах направляется в базу Федеральной налоговой службы автоматически еще в процессе формирования чека.

    При работе на специальном налоговом режиме онлайн-касса не требуется. Какой налог будет брать государство, отображается в приложении. Сумма будет формироваться автоматически до 12 числа очередного месяца, а оплата должна произойти до 25 числа. В уведомлении указано, сколько налогов нужно заплатить и необходимые реквизиты, вносить что-то дополнительно не требуется. Гражданин имеет право уйти на каникулы – при отсутствии новых сделок платить налог не требуется.

    Нужна ли налоговая декларация

    Все налоги высчитываются автоматически через мобильное приложение. Чтобы уплатить их, самозанятым гражданам не нужно подавать налоговые декларации.

    Как ФНС находит самозанятых и отслеживает доходы

    Многие не хотят платить налоги. Однако существует несколько способов обнаружить самозанятых граждан и отследить их доходы:

    1. Искусственный интеллект, внедряемый банками для отслеживания мошеннических схем и регулярных поступлений из неизвестных источников. Все данные банки обязаны будут предоставлять по запросу в ФНС.
    2. Контрольные закупки услуг и товаров через объявления на сайтах, в соцсетях позволят выявить незаконных предпринимателей.
    3. Отслеживание жалоб от жильцов, которым мешает поток клиентов, если сосед открыл на дому фотостудию или маникюрный салон.

    В каждом случае сигналы от недовольных граждан будут тщательно проверяться полицией совместно с налоговой.

    Налоговый вычет

    Новым спецрежимом предусмотрена сумма, уменьшающаят размер дохода, с которого взимается налог. Она составляет 1% от дохода, полученного от физлиц, и 2% – от юрлиц. Такой налоговый вычет можно использовать до определенного лимита – 10 000 руб. По сути, пока этот порог не пройден, гражданин уплачивает не 4%, а 3% от дохода с физических лиц и 4% (6 минус 2) – с юридических. Лимит в 10 000 руб. будет пройден при обороте в 1 млн рублей.

    Вычет можно получить только 1 раз. Даже если гражданин прекратит деятельность как самозанятый, а затем снова начнет работать, второй раз налоговая льгота предоставлена не будет. Считать вычет самостоятельно не нужно, система все сделает автоматически.

    Чем грозит неуплата налога

    По отношению к самозанятым гражданинам, зарегистрированным в приложении «Мой налог», формирующим чеки, но не платящим начисленный налог, будут применены те же меры, что и к другим недобросовестным налогоплательщикам. На долг будет начисляться пеня, взыскание будет проводиться судебными приставами через блокировку банковских счетов и списание с них необходимых средств.

    Если гражданин занимается коммерцией, но решил не регистрироваться как самозанятый, чтобы уйти от уплаты налогов, значит, он осуществляет незаконную предпринимательскую деятельность. При выявлении в первый раз государство обяжет лицо к выплате 20% от всего дохода и штрафа в размере 1 000 руб., при повторных случаях грозит изъятие всего дохода плюс штраф в размере 5 000 руб.

    Ставки НПД

    Налогом облагается доход, который физлицо или ИП получил от своей профессиональной деятельности. Поэтому сумма НПД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше самозанятый платит налог. Также необходимо знать что если по каким-либо причинам в одном из месяцев Ваша профессиональная деятельность не приносила прибыль, то за этот месяц налог государству не кплачивается.

    Закон устанавливает две налоговые ставки: 4% и 6%. Именно на основании статуса (физлицо или ИП, ООО) Ваших клиентов будет применяться НПД. Если вы работали только с физлицами, то ставка равна 4%; если с физлицами, организациями и ИП — 6%.

    Например: Вы оказали консультацию физическому лицу — соответственно НПД составит 4%. А если в дальнейшем некий ИП Ларин получил от Вас консультацию. В этом случае налог равен 6% от суммы, которую Вам заплатил ИП Ларин.

    Рассчитать сумму НПД достаточно просто, особенно если Вы используете приложение «Мой налог». Суммируем все деньги, которые Вы получили от своего профессионального вида деятельности (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент.

    Например, в декабре Вы продали несколько поделок знакомым или любому другому физлицу; доход, который Вы получили от продаж составил 15000 рублей. В этом же месяце ИП Ларин закупил у Вас поделок на 27000 рублей. Так как Вы продавали поделки и физ. лицам, и ИП, то сумму НПД рассчитываем для физлиц и ИП отдельно.

    Расчет НПД для физлиц методом пропорций:

    Если вы пользуетесь приложением «Мой налог», то вычислять сумму Вам не придётся — приложение само считает её.

    В законе прямо прописан запрет на повышение ставок (ст. 1 ФЗ-422). То есть ставки 4% и 6% сохранятся на все 10 лет, пока тестируется НПД.

    Налоговый вычет

    Лица, применяющие спецрежим НПД, имеют право на уменьшение суммы налога, рассчитанной нарастающим итогом, на вычет в размере не более 10 тыс. рублей.

    Сумма вычета определяется:

    •  1 процент — процентная доля налоговой базы при ставке налога 4 процента;
    •  2 процента — процентная доля налоговой базы при ставке налога 6 процентов.

      Инспекция самостоятельно уменьшает налог на сумму налогового вычета. Срок использования налогового вычета неограничен. Повторно налоговый вычет после его использования не предоставляется. Налоговая декларация по НПД не заполняется и в ИФНС не подается.

      Страховые взносы

      Платить взносы «самозанятым» не нужно. Если есть желание перечислять взносы на формирование страховой пенсии Вы можете это делать на добровольной основе.

      НДФЛ

      НДФЛ платить не надо с доходов, облагаемых налогом на самозанятых.

      НДС

      НДС платить не надо, кроме ввозного НДС.

      Налог на имущество физлиц

      Налог на имущество физических лиц оплачивать нужно.

      Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019 году?

      Согласно новому закону размер уплаты налога самозанятым гражданином будет зависеть от особенностей работы и приема платежей. Ставка составит:

      • 4 % — если денежные средства принимаются от физических лиц;
      • 6 % — если денежные средства принимаются от юридических лиц.

      Самозанятые смогут принимать деньги, как от физлиц, так и компаний, просто сумма налога будет в каждом случае рассчитываться по-разному.

      Еще одно преимущество нововведения — платить обязательные страховые взносы не потребуется. Таким образом, уплачивается только один налог.

      Стоит учесть тот факт, что поскольку средства в пенсионный фонд страхования самозанятыми не оплачиваются, рассчитывать на государственную пенсию они не смогут, только на социальную. Это означает, что размер выплат по старости будет минимальным.

      Фото 3

      Что это за налог

      По документам это «налог на профессиональный доход», в народе — «налог для самозанятых». Это новая сущность, не похожая ни на один из существующих или применяемых раньше налоговых режимов.

      Не путайте его с льготным режимом для репетиторов, нянь и уборщиков, которым разрешили вообще не платить налоги. Это совсем другое: им продлили налоговые каникулы еще на год и позволили вообще ничего не платить. Их тоже называют самозанятыми, но там не такие условия.

      Новый налог появится с 2019 года. И платить его можно будет только с доходов, которые придут в следующем году. В 2019 году применять этот налоговый режим нигде нельзя.

      Ну и что? 

      10 мифов о налоге для самозанятых

      В каких регионах проводится эксперимент с налогом для самозанятых

      Этот налоговый режим пока не смогут применять ИП и физлица по всей стране. В 2019 году он заработает только в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Чтобы применять режим, нужно работать и зарегистрироваться в одном из этих регионов.

      Ну и что? 

      Налог для самозанятых: сложные вопросы

      Какие налоги должны платить самозанятые граждане

      Какие налоги должны платить самозанятые граждане

      Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

      1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
      2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

      Примечание: до г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

      Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

      Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

      Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

      Приложение для самозанятых Мой налог

      Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

      Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

      Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

      Размер налога и особенности налогообложения

      По определению Министерства финансов, самозанятые граждане — предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность и не выплачивающие налоги, то есть работающие  без оформления ИП. По подсчётам МВФ, на данный момент в России около 34% ВВП находится вне бюджета и не учитывается в нем.

      Чтобы побороть недоверие граждан, закон гарантирует неизменность ставки профессионального налога на протяжении 10 лет: 4% – для дохода при работе с физлицами, 6% – с ИП и юрлицами. Существует ряд условий, необходимых для перехода на новый налоговый режим:

      1. Регистрация статуса самозанятого через подачу заявления.
      2. Коммерческая деятельность ведется на территории, где проводится  налоговый эксперимент (Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан).
      3. Отсутствие наемных работников, имеющих трудовые договоры.
      4. Услуги оказываются непосредственно гражданином.
      5. Заработок на протяжении года не превышает 2,4 млн руб.

      Граждане, перешедшие на данную систему налогообложения, не обязаны платить взносы в ПФР, но тогда у них не будет накапливаться пенсионный стаж. В этом случае они смогут рассчитывать только на социальную пенсию, выплаты которой начнутся на 5 лет позже.

      На сегодняшний день участвовать в эксперименте можно по желанию

      Как встать на учет самозанятому

      Для того, чтобы получить статус самозанятого, легализоваться и платить налоги нужно зарегистрировать заявление в налоговой инспекции по месту жительства. Подать его можно такими способами:

      • с января 2019 года через приложение “Мой налог”;
      • через личный кабинет на сайте налоговой;
      • съездить в налоговую инспекцию самому, взяв с собой паспорт и фотографию;
      • отправить документы почтой

      Тех самозанятых, кто не захочет регистрироваться, ждет штраф. При первом нарушении - 20% от суммы неучтенного дохода. При последующих - 100% , то есть вся сумма, если доход был получен в течение 6 месяцев с первого штрафа.

      Ильдар, электрик с открытым ИП

      Я не понимаю, откуда столько недовольных законом о самозанятых. Мы в любом случае платим налоги, как физические лица. Это либо НДФЛ -13%, либо работодатель платит с зарплаты сотрудника больше 40%. А так называемые самозанятые не хотят платить налоги и при этом пользуются всеми социальными благами. Я не согласен оплачивать их детям школы, детские сады и прочее. Налоги должны платить все.

      Мобильное приложение “Мой налог”

      Государство постаралось учесть все страхи самозанятых —  сдача отчетности, расчет налога и общение с фискальными органами. Поэтому, предполагается, что вся работа будет осуществляться через мобильное приложение “Мой налог”, которое планируется запустить в  январе 2019 года. Теоретически поставить его можно будет на любое устройство - компьютер, ноутбук, планшет или смартфон.

      Читайте также: Виды налогообложения для ИП в 2019 году: какую систему выбрать

      С помощью приложения самозанятый гражданин сможет встать на учет в налоговой инспекции, не выходя из дома, а также получать письма и уведомления, сформировать электронный чек покупателю и отследить свои доходы.

      Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

      Как рассчитать налог самозанятому

      Самозанятому не придется считать налог и перечислять деньги в бюджет. Мобильное приложение сделает все за него -  рассчитает налог, как процент от каждой суммы, поступившей на привязанный к нему банковский счет. До 10 числа следующего месяца пришлет сумму налога в виде уведомления к уплате за предыдущий месяц. И при наличии нужной суммы сама перечислит налог до 25-го числа.

      Пример2. Копирайтер Илья Булычев за январь 2019 года получил доход. В приложении до 10-го февраля придет сумма налога, начисленная к уплате. Налог на профессиональный доход для самозанятых спишется до 25 февраля 2019 года.

      Кроме того, государство предоставляет самозанятым бонус -  право на налоговый вычет. Максимальная сумма вычета составляет 10 тысяч рублей в месяц и зависит от ставки налога.Так, если самозанятый применяет ставку 4%, он может вычесть 1% с полученной суммы, а если 6% - вычет будет равен 2% от дохода, но не более 10 000 рублей.

      Пример3. За январь 2019 года художнику Васнецову поступило 100 000 рублей от ООО “Эрмитаж”. Его налог составит 6000 рублей, а налоговый вычет - 2000 рублей. Таким образом со счета спишут 4000.

      Елена, воспитательница

      Про новый закон о самозанятых что-то слышала. Платить  налог не хочу, потому что заработок небольшой и нестабильный. Это 500-700 рублей за день, для государства- копейки. Считаю, это несправедливо - платить налоги с подработки. Люди подрабатывают не на черную икры, а от безысходности.

      Вопросы и ответы

      Источники

      Использованные источники информации.

      • https://journal.tinkoff.ru/news/samozanyatye-2019/
      • https://nalogovyj-vychet.ru/nalog-na-samozanyatyh/
      • https://oplatagosuslug.ru/read/important/nalog/kak-platit-nalogi-samozanyatym-grazhdanam/
      • https://ostrovrusa.ru/nalog-na-samozanyatyx-grazhdan
      • https://ktonanovenkogo.ru/voprosy-i-otvety/samozanyatye-grazhdane-vidy-deyatelnosti-zakon-kak-stat-samozanyatym-prilozhenie-nalog.html
      • https://moneyscanner.ru/nalog-na-samozanyatyh-grazhdan/
      • https://www.business.ru/article/1323-nalog-na-samozanyatyh-grajdan-2019
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий